高二政治征税和纳税知识点复习

一、税收及其种类

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。税收作为财政收入的主要来源，在国家治理和社会发展中起着至关重要的作用。深入理解税收的性质、特点及分类，有助于我们更好地认识国家经济运作机制。

1. 税收的主体与特征

税收的主体是国家。国家通过立法机构制定税法，并由税务机关负责具体征收工作。税收具有以下三个显著特征：

- 无偿性：纳税人缴纳的税款并不直接获得等价的商品或服务，而是用于公共事业和社会福利。这种无偿性体现了税收的社会属性。

- 强制性：税收是国家凭借政治权力强制征收的，任何单位和个人都必须依法纳税。强制性是无偿性的保障，确保了税收制度的有效实施。

- 固定性：税收的税率、税基等要素在一定时期内保持相对稳定，不会随意变动。这不仅保证了税收的可预测性，也使得纳税人能够合理规划自己的财务安排。

2. 税法的重要性

税法是税收的法律依据和法律保障。它规定了税收的基本原则、征收程序、税率标准等内容，为税收活动提供了明确的法律框架。税法的存在不仅规范了征税行为，还保护了纳税人的合法权益。例如，《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定了税务机关的权利和义务，以及纳税人的权利和义务，确保税收活动依法进行。

3. 税收的分类

根据征税对象的不同，目前我国的税收可以分为五大类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。其中，影响最为广泛的是增值税和个人所得税。

- 流转税：以商品和服务的流转额为征税对象，主要包括增值税、消费税等。增值税是我国最主要的流转税种，其基本税率为17%，适用于生产经营中的增值额。增值税的征收范围广泛，几乎涵盖了所有商品和服务的交易环节，对促进市场流通和经济发展起到了重要作用。

- 所得税：以个人和企业的所得为征税对象，主要包括企业所得税和个人所得税。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，包括工资薪金所得、稿酬所得、利息股息红利所得等多种类型。个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现实质公平的有效手段。

- 资源税：以自然资源的开采和使用为征税对象，旨在促进资源的合理开发和利用，保护生态环境。例如，对矿产资源的开采征收资源税，可以有效防止过度开采，维护生态平衡。

- 财产税：以财产为征税对象，主要包括房产税、车船税等。财产税的征收有助于调节财富分配，减少贫富差距。例如，房产税的征收可以抑制房地产市场的投机行为，促进住房市场的健康发展。

- 行为税：以特定行为为征税对象，如印花税、契税等。行为税的征收通常是为了调控某些特定行为的发生频率，或者为了筹集专项基金。例如，契税的征收可以调控房地产交易，印花税则用于筹集证券交易监管资金。

4. 增值税和个人所得税的影响

增值税和个人所得税在我国税收体系中占据重要地位，对经济社会发展产生了深远影响。

- 增值税：作为一种间接税，增值税的征收贯穿于整个生产链和销售链，避免了重复征税，降低了企业的税负。同时，增值税的抵扣机制鼓励企业进行技术创新和产业升级，推动了制造业和服务业的发展。此外，增值税的全面推开促进了税收征管的现代化，提高了税收效率。

- 个人所得税：作为一种直接税，个人所得税的征收直接关系到居民的收入水平和生活质量。近年来，我国不断优化个人所得税制度，扩大综合所得范围，增加专项附加扣除项目，减轻了中低收入群体的税负。个人所得税的改革不仅增强了税收的公平性，也提升了居民的消费能力，促进了消费升级。

二、依法纳税

依法纳税是每个公民和企业的基本义务。了解纳税人的定义和相关法律责任，有助于我们更好地履行这一义务，共同维护良好的税收秩序。

1. 纳税人与负税人

- 纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人应当按照税法规定申报纳税，按时足额缴纳税款。例如，企业需要缴纳企业所得税，个人需要缴纳个人所得税。

- 负税人：指最终承担税款的单位和个人。在某些情况下，纳税人和负税人可能不是同一个人。例如，消费者购买商品时支付的增值税，实际上是由消费者承担的，尽管销售商是法定的纳税人。

2. 税收的性质

税收具有“取之于民、用之于民”的性质。政府通过税收筹集资金，用于提供公共服务、改善基础设施、支持教育医疗等领域，最终惠及全体人民。因此，依法纳税不仅是法律的要求，更是公民责任的体现。

3. 违法行为及其后果

违反税法的行为主要包括偷税、欠税、骗税和抗税。这些行为不仅损害了国家利益，也破坏了社会公平正义，必须予以严厉打击。

- 偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。偷税行为严重扰乱了税收秩序，损害了国家财政收入。例如，虚报亏损、隐匿收入等都是常见的偷税手段。一旦查实，税务机关将依法追缴税款，并处以罚款；情节严重的，还将追究刑事责任。

- 欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。欠税行为不仅增加了税务机关的征收成本，也影响了国家财政收入的及时到位。对于欠税行为，税务机关将采取催缴、加收滞纳金等措施，直至依法采取强制执行措施。

- 骗税：指纳税人用欺骗的方法获取国家税收优惠的行为。例如，虚构出口业务骗取出口退税，伪造发票骗取税收减免等。骗税行为严重破坏了税收优惠政策的公平性和有效性，必须依法严惩。

- 抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。抗税行为不仅违反了税法，还触犯了刑法，属于严重的违法犯罪行为。对于抗税行为，税务机关将联合公安机关依法处理，依法追究相关人员的刑事责任。

依法纳税是每个公民和企业的基本义务，也是维护社会公平正义的重要体现。只有全社会共同努力，遵守税法，才能确保国家税收制度的顺利运行，推动经济社会的持续健康发展。